Главная » Справочник » Судебная экономическая экспертиза » Анализ достаточности объектов исследования

Анализ достаточности объектов исследования

В соответствии с уголовно-процессуальным законодательством эксперт имеет право отказаться от дачи заключения, если поставленный вопрос выходит за пределы специальных знаний эксперта или представленные ему материалы недостаточны для дачи заключения.

Недостаточность собственных объектов исследования эксперта-экономиста должна быть восполнена сведениями, относящимися к предмету экспертизы и содержащимися в других материалах дела.

При недостаточности объектов экспертного исследования заявляется ходатайство следователю о представлении на экспертизу протоколов допросов, содержащих недостающие сведения, относящиеся к предмету экспертизы.

Выводы из исследования должны строго соответствовать всем имеющимся сведениям, относящимся к предмету экспертизы.

Отказ от дачи заключения эксперт-экономист мотивирует отсутствием не только объектов, но и необходимых для исследования исходных данных, относящихся к предмету экспертизы, в других материалах дела.

В соответствии с правилами уголовного процесса эксперт все сомнения обязан трактовать в пользу обвиняемого. Достаточность отчетных документов ― соответствие имеющейся отчетной документации анализируемому периоду.

Достаточность регистров бухгалтерского учета и первичных распорядительных документов анализируется по признакам, относящимся к предмету экспертизы.

Достаточность в иных материалах дела определяется по признаку наличия относящихся к предмету экспертизы исходных данных о фактах предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта, отсутствующих в объектах исследования.

В ходе анализа достаточности объектов исследования экспертэкономист последовательно производит следующие действия:

выясняет, какая система (форма) учета, система налогообложения, учетная политика применена исследуемым лицом;
определяет виды представленных объектов исследования и сравнивает их с перечнем тех видов, которые необходимы для дачи категоричных ответов на вопросы, поставленные на разрешение судебной экономической экспертизы;
устанавливает полноту каждого вида представленных объектов исследований;
определяет виды объектов исследований, недостающих для формулирования категорических выводов по вопросам, поставленным на разрешение судебной экономической экспертизы, и перечень недостающих конкретных объектов исследования внутри тех видов, которые есть в наличии.

При заявлении ходатайства о предоставлении дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения, производство экспертизы приостанавливается до момента его удовлетворения, либо получения сообщения о невозможности удовлетворения.

По результатам анализа достаточности эксперт-экономист устанавливает степень определенности выводов (категоричный, вероятный, не представляется возможным (НПВ)).

Следующая статья Заключение судебной экспертизы как источник доказательств по делу

Статьи по теме